2025 종합소득금액과 종합소득세 신고 완벽 정리 (feat. 종소세 계산기)

매년 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 특히 올해는 개정된 세법이 반영되면서 신고 방식과 세액 계산에 변화가 있어 주의가 필요합니다. 이번 글에서는 종합소득금액의 개념부터 환급 절차, 그리고 실질적인 세금 계산 방법까지 알기 쉽게 정리해드릴게요. 바쁘신분들은 종소세 계산기 링크를 통해 빠르게 먼저 계산해보세요!

 

 

 

1. 종합소득세 신고의 구조와 방식

개인이 일정 기간 동안 얻은 소득은 열거주의에 따라 과세됩니다. 즉, 법에 명시된 특정 항목에만 세금이 부과되죠.

종합소득세 신고 방식은 아래 세 가지로 나뉩니다.

- 종합과세 : 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타 소득

- 분류과세 : 퇴직, 양도 소득

- 분리과세 : 원천징수로 과세가 끝나는 항목 (예: 일부 금융소득)

예를 들어, 일용직 근로자는 이미 원천징수로 세금 처리가 끝났기 때문에 별도 신고할 필요가 없습니다.

 

 

 

2. 종합소득세와 기납부세액의 개념

종합소득금액은 각 소득에서 필요경비 및 공제를 뺀 금액을 말합니다. 여기에 8단계 누진세율이 적용됩니다. 기납부세액은 이미 납부한 세금(중간예납, 원천징수 등)을 말하며, 정산 결과 실제 납부할 세금보다 많으면 환급이 이루어집니다. 환급은 6월 중 세무서에서 지급되며, 지방소득세도 함께 돌려받을 수 있습니다.

구분	종합소득세	기납부세액
개념	개인이 1년 동안 벌어들인 다양한 소득(사업, 근로, 이자, 배당 등)을 합산하여 부과하는 세금	이미 납부한 세금으로, 원천징수나 중간예납 등을 통해 미리 낸 금액
예시	프리랜서 A씨가 사업소득 3,000만 원과 이자소득 200만 원이 있다면, 이를 합산하여 종합소득세를 계산함	A씨가 이자소득 200만 원 중 30만 원을 원천징수로 이미 납부했다면, 이는 기납부세액으로 처리됨

 

 

 

3. 종합소득금액의 합산 기준

어떤 소득이 얼마나 발생해야 신고 대상이 될까요?

• 이자 / 배당 소득 : 연 2천만 원 초과 시 합산 신고 필요 (※ 개정 예정: 내년부터 1천만 원으로 기준 하향)
• 사업 / 근로소득 : 1원이라도 발생 시 신고 대상
• 기타소득 : 300만 원 이하일 경우, 분리 과세 또는 종합 과세 중 선택 가능

분리과세 대상 소득은 신고 의무가 없으며, 원천징수로 과세가 종료됩니다.

 

 

 

4. 2025 개정세법과 종합소득세 변화

2025년에도 종합소득세 기본 세율은 유지되며, 일부 구간에서는 세액공제가 추가 되었습니다.

• 200만 원 구간 : 6% 세액 면제
• 400만 원 구간 : 15% 세액 면제

예를 들어, 연 소득이 8,750만 원이라면 기본공제 150만 원을 제외해 과세 소득 8,600만 원, 세율 24%가 적용됩니다. 이에 따른 세액은 약 1,488만 원입니다. 지방세까지 더해지면 세금 부담이 커질 수 있으니, 미리 계산해보는 것이 중요합니다.

 

 

 

5. 종합소득세 세율 (종소세 누진 공제 표)

종소세는 과세표준에 따라 세율이 다르며 각 구간마다 별도의 누진공제액을 적용 받습니다.

예시 계산:

- 소득 8,600만 원

- 24% 적용 → 8,600만 원 × 24% = 2,064만 원

- 누진 공제 576만 원 차감 → 최종 세액: 1,488만 원

누진공제는 과세 구간별 차감 금액을 활용하여 간편하게 세금을 계산할 수 있도록 도와주는 도구입니다.

과세표준	세율	누진공제
14,000,000원 이하	6%	-
14,000,000원 초과 50,000,000원 이하	15%	1,260,000원
50,000,000원 초과 88,000,000원 이하	24%	5,760,000원
88,000,000원 초과 150,000,000원 이하	35%	15,440,000원
150,000,000원 초과 300,000,000원 이하	38%	19,940,000원
300,000,000원 초과 500,000,000원 이하	40%	25,940,000원
500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하	42%	35,940,000원
1,000,000,000원 초과	45%	65,940,000원

 

 

 

마무리

종합소득세 신고는 복잡한 것 같지만, 구조와 원리를 알면 누구나 이해할 수 있습니다. 소득 유형별 과세 방식, 누진세율, 공제 항목 등을 잘 숙지하면 보다 유리하게 신고하고 환급까지 챙길 수 있어요.